前回は「貸借対照表」という財務諸表は、
税務の素人である私たちにとっては、
どうでも良いものだと思ってしまうのですが、
お金を貸している銀行にとっては、
あなたの経営に対する姿勢を判断する
実は、怖い財務諸表であることをお話しました。
では、実際にはどんなことをして
あなたの経営姿勢を判断しているのでしょうか？
その判断をするための材料として使われているのが
経営指標というものです。
企業の安定性を判断する指標は以下のものがあります。
◎ 流動比率（％）・・流動資産÷流動負債×100
◎ 当座比率（％）・・当座資産÷流動負債×100
◎ 自己資本比率（％）・・自己資本÷総資本×100
◎ 固定比率（％）・・固定資産÷自己資本
◎ 固定長期適合率（％）・・固定資産÷（自己資本＋減価償却費）×100
◎ 負債比率（％）・・負債÷総資本×100
◎ 有利子負債比率・・有利子負債÷自己資本
◎ 債務償還年数（年）・・有利子負債÷（営業利益＋減価償却費）
◎ デット・キャパティ・レシオ（％）・・有利子負債÷（現預金＋固定資産）
ざっと上げてみると、これだけあります。
これが全部あなたの経営姿勢を判断する指標として、
銀行はあなたから提出された決算書から
はじき出していると考えてください。
ですから、張本人のあなたが、
「そんなのカンケイネぇ！」
と言っているわけにはいかないと思いますよ。
そこで、少しずつでも、この経営指標についての
知識をもっていただき多と思うのです。
まず、はじめの２つ、
「流動比率」と「当座比率」ですが、
これは、算出する計算式を見ればわかるとおり、
流動負債と比べてみた場合の数字を表しています。
誰が考えても、負債とを比較した場合、
資産が多い事業体の方が安定性はあるわけです。
ですから、この指標は
その事業体と取引した場合に、
ちゃんとお金を払ってくれるかどうか
の目安と言ってもよいでしょう。
一般的には、
流動比率が、150％なら適正、100％未満は危険、
そして、
当座比率は、80派未満は危険とされています。
あなたのお店はどうなっていますか？
適正ですか？ それとも危険ですか？
さっそく算出して調べてみてください。
ここで、ちょっと難しい話をします。
貸借対照表では「利益」はどのように
表されているのかに関してのことです。
貸借対照表の右側の資本の部の下には
「利益剰余金」という欄があります。
これは、
その事業体が過去に利益を上げてきたかどうか
を表している数字です。
えっ？ そんな科目はない・・・、ですか？
そうですすね、個人経営の方の場合には
「利益剰余金」という科目はありません。
個人経営であり白色申告をされている方は
利益を繰り越すことができませんので、
ここには当期の所得合計のみが記載されています。
しかし、個人経営の場合は、
資本金という科目がなく、
「元入金」という便宜的な科目が設定されています。
法人の場合の資本金は
めったに増減することはありませんので、
利益余剰金が増減して「資本の部」が増減するのに対して、
個人の場合は、
元入金と当期所得の合計で増減していくことになります。
ここで、個人経営をされている方のために、
元入金についてふれておきます。
元入金は「もといれきん」と読みます。
これは個人事業者特有の科目で、
総資産から総負債を差し引いた残りの数値です。
つまり、個人事業者の純資産額ということです。
この数値は下記の算式で求められます。
前期元入金＋所得金額＋事業主借－事業主貸
所得金額というところは
青色申告であれば「青色申告特別控除前所得金額」
というものになります。
めんどくさい話ですよね。
こんな話をすもので、
嫌になっちゃうのですよね、きっと。
個人事業者の方は、
どうも、この「元入金」というものが
わかりにくいいのでギブアッフしてしまうのですね。
ともかく、毎年毎年利益を上げて
堅実な経営をいているのであれば、
この数値はプラスになっているはず。
反対に、この数値がマイナスである事業体は
過去にも、いやひょっとして現在でも
苦しい経営をされているということです。
では、ここがプラスならは良いのか、
ということなのですけど、
一概にそうとは言い切れないのです。
それは、あなたが銀行も含めて
他人から借りている金額とを
比べてみてからの判断になるのです。
そのようなことを評価するのが
「自己資本比率」という指標です。
次回は、この指標についてお話します。
実は、この計算式で使われる
「総資本」という意味が
間違ってとらえられていることが多いのです。